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滴滴发票有如下情形是不克不及抵扣增值税的,要注重!

公布者:滴滴发票 工夫:2019-05-16 阅读量: 分享:
1 滴滴发票可否抵扣增值税? 
问:一样平常征税人因海内游客运输效劳获得的滴滴增值税电子通俗发票可以举行抵扣吗? 
答:可以。

文件根据:《财务部 国度税务总局 海关总署百姓彩票代理深化增值税改造有关政策的通告》(财务部税务总局 海关总署通告2019年第39号)划定:

文件里第一小条划定曾经明白获得增值税电子通俗发票+发票注明税额即可抵扣,以是说人人担心抵扣增值税吧。不外人人要注重上面这种情形。

2 如许的滴滴打车票
不克不及抵扣进项税额
(1)若是获得是充值的“不纳税”增值税电子通俗发票,发票上没有税额,也就不克不及抵扣进项税额。

(2)将来的趋向,一定许多游客运输效劳会开具增值税电子通俗发票;

(3)为了发票人人抵扣,抵扣法式要勾选确认:一样平常征税人获得相符划定的通畅费电子发票后,该当自开具之日起360日内登录本省(区、市)增值税发票选择确认平台,盘问、选择用于报告抵扣的通畅费电子发票信息。

(4)发票仰面必需是单元的仰面(纵然不要勾选确认的话)

(5)游览社或网上订的飞机票,获得电子发票,若是发票税收编码属于“游客运输”同时税率栏是9%/3%的,可以抵扣发票上注明的税额;若是发票税收编码属于“旅游效劳”或税率栏是6%,不属于游客运输,不属于合规的抵扣凭据,不克不及抵扣进项税额。

看到这里应该很清晰了吧,说完滴滴发票,上面中税菌就给人人排排雷,改正一下人人的误区!

3 发票抵扣增值税两大误区 

误区1:增值税公用发票只需认证后就可以抵扣?
提示:
获得公用发票可否抵扣增值税要看用处,看看划定吧:
财务部 国度税务总局《百姓彩票代理周全推开业务税改征增值税试点的告诉》财税(2016)36号附件一《业务税改征增值税试点实行设施》第二十七条划定:
下列项目标进项税额不得从销项税额中抵扣:
(一)用于浅易计税方式计税项目、免征增值税项目、团体福利或许小我私家消耗的购进货品、加工修缮修配劳务、效劳、有形资产和不动产。此中触及的牢固资产、有形资产、不动产,仅指公用于上述项目标牢固资产、有形资产(不包罗其他权柄性有形资产)、不动产。征税人的社交应付消耗属于小我私家消耗。
(二)非正常丧失的购进货品,以及相干的加工修缮修配劳务和交通运输效劳。
(三)非正常丧失的在产物、产制品所耗用的购进货品(不包罗牢固资产)、加工修缮修配劳务和交通运输效劳。
(四)非正常丧失的不动产,以及该不动产所耗用的购进货品、设计效劳和修建效劳。
(五)非正常丧失的不动产在建工程所耗用的购进货品、设计效劳和修建效劳。征税人新建、改建、扩建、补葺、装饰不动产,均属于不动产在建工程。
(六)购进存款效劳、餐饮效劳、住民一样平常效劳和文娱效劳。
(七)财务部和国度税务总局划定的其他情况。

误区2:只要增值税公用发票才可抵扣增值税?
现在增值税的抵扣凭据有以下:
1.增值税公用发票
2.海关入口增值税公用缴款书
3.农产物收买发票或许贩卖发票
4.承受境外单元或许小我私家提供的应税效劳,从税务构造或许境内署理人获得的解缴税款的完税凭据
5.灵活车贩卖一致发票
6.免费公路通畅费增值税电子通俗发票
7.购进海内游客运输效劳获得的电子通俗发票,注明游客身份信息的航空运输电子客票行程,铁路车票,公路、旱路等其他客票。

这下人人应该晓得了,不是公用发票另有6大发票品种也能抵扣增值税。

4 不是公用发票也可抵扣增值税
1、灵活车贩卖一致发票:从贩卖方获得的税控灵活车贩卖一致发票上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

2、海关入口增值税公用缴款书:从海关获得的海关入口增值税公用缴款书上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。

3、农产物收买发票或贩卖发票:购进农产物,除获得增值税公用发票或许海关入口增值税公用缴款书外,根据农产物收买发票或许贩卖发票上注明的农产物卖价和扣除率盘算的进项税额。
盘算公式为:进项税额=卖价×扣除率
卖价,是指征税人购进农产物在农产物收买发票或许贩卖发票上注明的价款和根据划定交纳的烟叶税。
购进农产物,根据《农产物增值税进项税额审定扣除试点实行设施》抵扣进项税额的除外。

4、解缴税款完税凭据:从境外单元或许小我私家购进效劳、有形资产或许不动产,自税务构造或许扣缴任务人获得的解缴税款的完税凭据上注明的增值税额,准予从销项税额中抵扣。
政策来由:
《财务部 国度税务总局百姓彩票代理周全推开业务税改征增值税试点的告诉》(财税〔2016〕36号)附件1《业务税改征增值税试点实行设施》第二十五条

5、门路、桥、闸通畅费(电子通俗发票):通畅费,是指有关单元依法或许依规设立并收取的过路、过桥和过闸用度。
自2018年1月1日起,征税人领取的门路、桥、闸通畅费,根据以下划定抵扣进项税额:
(一)征税人领取的门路通畅费,根据免费公路通畅费增值税电子通俗发票上注明的增值税额抵扣进项税额。
(二)征税人领取的桥、闸通畅费,暂凭获得的通畅费发票上注明的免费金额根据下列公式盘算可抵扣的进项税额:
桥、闸通畅费可抵扣进项税额=桥、闸通畅费发票上注明的金额÷〔1+5%)×5%

政策来由:
《财务部 税务总局百姓彩票代理租入牢固资产进项税额抵扣等增值税政策的告诉》(财税〔2017〕90号)第七条

6、游客运输凭据:征税人购进海内游客运输效劳,其进项税额容许从销项税额中抵扣。征税人未获得增值税公用发票的,暂根据以下划定确定进项税额:
1.获得增值税电子通俗发票的,为发票上注明的税额;
2.获得注明游客身份信息的航空运输电子客票行程单的,为根据下列公式盘算进项税额:
航空游客运输进项税额=(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%
3.获得注明游客身份信息的铁路车票的,为根据下列公式盘算的进项税额:
铁路游客运输进项税额=票面金额÷(1+9%)×9%
4.获得注明游客身份信息的公路、旱路等其他客票的,根据下列公式盘算进项税额:
公路、旱路等其他游客运输进项税额=票面金额÷(1+3%)×3%

政策来由:
《百姓彩票代理深化增值税改造有关政策的通告》(财务部 税务总局 海关总署通告2019年第39号)第六条

5 不克不及抵扣情况详细剖析 

1.购进海内游客运输效劳用于浅易计税方式计税项目、免征增值税项目、团体福利或许小我私家消耗,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

2.购进非海内游客运输效劳,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
【例1】修建企业(一样平常征税人),选择浅易计税方式的项目,其项目上出差历程中的飞机票火车票,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
 【例2】一样平常征税人提供的间接或许直接国际货品运输署理效劳,选择免征增值税,其出差历程中的飞机票火车票,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
 【例3】一样平常征税人款待客户发作的飞机票火车票,“用于社交应付消耗”属于小我私家消耗,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
 【例4】一样平常征税人,请相干专业人士给单元员工做培训财税,属于职工教诲经费收入,不属于“用于社交应付消耗”,专业人士的飞机票火车票的进项税额可以按划定从销项税额中抵扣。
 【例5】培训机构(一样平常征税人)请中税团结的先生去做线下公然课,先生的飞机票火车票培训机构肩负,计入主业务务本钱,若是培训机构提供培训(非学历教诲效劳)根据财税〔2016〕68号划定选择浅易计税方式,上述飞机票火车票其进项税额不得从销项税额中抵扣;若是提供培训(非学历教诲效劳)选择一样平常计税方式,上述飞机票火车票其进项税额可以按划定从销项税额中抵扣;
提示一下:非本单元员工的游客运输效劳,不都属于营业款待费,要看详细用处,好比:装置装备时请专家调试的交通费能够计入在建工程/牢固资产原值;一样平常的企业请专业人士给员工做内训的交通费计入职工教诲经费;培训机构请先生给客户做线下课培训的交通费计入业务本钱;企业请审计职员做审计的交通费计入审计费。
【例6】购进非海内游客运输效劳,其进项税额不得从销项税额中抵扣。
缘故原由很简朴:我国增值税接纳的是链条抵扣,即上家的销项税额是下家的进项税额,一样平常是缴了增值税才气抵扣进项税额(除农产物抵扣进项税额特别情况外),以是购进非海内游客运输效劳(包罗坐海内航空公司的国际航路,其免征增值税),没有在海内缴销项税额,其进项税额不得从销项税额中抵扣。

6 注重事变
1、可以抵扣进项税额的游客运输效劳是海内游客运输,不包罗国际游客运输;
2、征税人应凭据凭据范例,根据对应的公式盘算抵扣进项税额;
3、航空运输抵扣仅包罗票价和燃油附加费,不包罗民航生长基金;
4、除增值税公用发票或增值税电子通俗发票外,其他凭据均需注明游客身份信息,手写有效。

作者:创业无忧网

原载:zhishiku/292.html

效劳:税务效劳署理记账税务知识

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